Aktienoptionen Amt Credit




Aktienoptionen Amt CreditAMT Credit Ein wertvoller Steuervorteil fur einige Leute, die AMT bezahlt haben. Heres gute Nachricht: ein Teil Ihrer AMT-Haftung vielleicht alle konnen Ihnen in Form einer Verringerung der Steuer zahlen Sie auf kunftige Steuererklarungen oder sogar eine Ruckerstattung, die die Steuer, die Sie in einem spateren Jahr, Die AMT Gutschrift. Um diesen Kredit zu beanspruchen, mussen Sie AMT in einem fruheren Jahr bezahlt haben, und es muss der richtige Geschmack von AMT sein. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie AMT aufgrund der Ausubung einer Anreizaktienoption oder aufgrund bestimmter anderer Zeitpunkte wie einer AMT-Anpassung in Bezug auf eine beschleunigte Abschreibung gezahlt haben mussen. Jede AMT Sie zahlen fur andere Grunde, wie hat eine gro?e Anzahl von Befreiungen oder eine gro?e Einzelplatzabzug fur die staatlichen und lokalen Steuern, wird nicht qualifizieren Sie fur die Gutschrift. Die Arbeit mit diesem AMT-Kredit ist ein zweistufiger Prozess. Zuerst finden Sie heraus, wie viel Kredit zur Verfugung steht, dann finden Sie heraus, wie viel der Gutschrift, die Sie verwenden konnen. Finden Sie die verfugbaren Kredite Der erste Teil Ihrer Aufgabe ist es herauszufinden, wie viel der AMT-Haftung aus einem Vorjahr fur die Gutschrift in Frage kommt. Dies beinhaltet die Berechnung der alternativen Mindeststeuer unter einem anderen Regelwerk Art einer alternativen AMT. Was youre, das hier getan wird, ist herauszufinden, wieviel von Ihrer alternativen minimalen Steuerschuld von den Zeitpunktelementen kam. Elemente, mit denen Sie Verzogerung Berichterstattung Einkommen, im Gegensatz zu Artikeln, die tatsachlich reduzieren die Hohe der Einkommen oder Steuern Sie Bericht. Wenn Sie Gluck haben, wird Ihre gesamte AMT als Kredit in den kommenden Jahren zur Verfugung stehen. Aber einige Leute finden, dass nur ein kleiner Teil, oder gar keine, zur Verwendung als Kredit zur Verfugung steht. Bestimmen Sie, wie viel AMT Kredit Sie verwenden konnen Wenn Sie einige AMT Gutschrift aus einem Vorjahr haben, mussen Sie bestimmen, wie viel des Guthabens, die Sie im laufenden Jahr verwenden konnen. Es gibt jetzt zwei Moglichkeiten, um AMT Kredit. Unter der normalen Regel konnen Sie beginnen, die Gutschrift des ersten Jahres zu behaupten, nachdem Sie AMT bezahlt haben, aber der Betrag, den Sie beanspruchen konnen, ist wie unten beschrieben begrenzt. Eine andere Regel bietet eine gro?zugigere Erholung fur einige Menschen, deren verfugbare Gutschrift ungenutzt bleibt vier oder mehr Jahre nach der AMT bezahlt wurde. Regelma?ige Regel fur die Behauptung AMT-Guthaben Nach der regularen Regel konnen Sie nur die AMT-Gutschrift in einem Jahr, wenn Sie nicht zahlen alternative Mindeststeuer. Die Hohe der Kredit, den Sie verwenden konnen, ist auf die Differenz zwischen Ihrer regularen Steuer und die nach den AMT Regeln berechnete Steuer beschrankt. Beispiel: Angenommen, Sie haben 8.000 von AMT Kredit zur Verfugung ab 2010. Im Jahr 2011 Ihre regelma?ige Steuer betragt 37.000. Ihre nach den AMT-Regeln berechnete Steuer betragt 32.000. Sie mussen nicht AMT zahlen, weil Ihre regelma?ige Steuer hoher als die nach den AMT-Regeln berechnete Steuer ist. Besser noch, konnen Sie 5000 von AMT Kredit, die Verringerung Ihrer regularen Steuer auf 32.000 beanspruchen. In diesem Beispiel wurden Sie immer noch 3.000 von AMT Kredit Sie havent verwendet haben. Dieser Betrag wird im Jahr 2012 verfugbar sein: seine ubertragen auf das nachste Jahr. Unbenutzte AMT-Kredite ubernehmen fur eine unbegrenzte Anzahl von Jahren. Naturlich konnen Sie nicht mehr als die Hohe der verfugbaren Kredite Anspruch. In dem Beispiel, wenn das AMT-Guthaben von 2010 war 2.700, dann wurden Sie die volle Hohe des Kredits im Jahr 2011 verwenden. Sie wurden Ihre regelma?ige Steuer um 2.700 nicht durch die volle 5.000 Unterschied zwischen regularen Steuern und alternative Steuern zu reduzieren. Ruckerstattbare AMT Kredit Anfang 2007, Menschen mit alten unbenutzte AMT Kredit haben eine andere Moglichkeit, AMT Kredit zu behaupten. Diese Regel erlaubt Ihnen, den Kredit ohne Rucksicht auf die oben beschriebene Beschrankung in Anspruch zu nehmen, aber nur, wenn Sie nicht genutzte AMT-Gutschrift von vier oder mehr Jahren zuvor haben. Wenn AMT-Kredit behaupten Viele Leute gehen davon aus, dass, wenn der AMT-Kredit aus der Ausubung einer Anreizaktienoption entsteht, sie den Kredit nicht beanspruchen konnen, bis sie die von ihnen erworbenen Aktien durch Ausubung der Option verkaufen. Das ist nicht der Fall. Verkauf von ISO-Aktien konnen Sie behaupten, eine gro?ere AMT Kredit, aber Sie konnen die Gutschrift ohne Verkauf von Aktien Anspruch. Nach der allgemeinen Regel konnen Sie die Gutschrift in Anspruch nehmen, wann immer Ihre regelma?ige Einkommensteuer gro?er ist als die Steuer nach den AMT Regeln. Beispiel: Angenommen, Sie haben 2009 eine Anreizaktienoption ausgeubt, die die Aktien verkauft, wenn sie im Jahr 2010 fallig geworden sind. Sie bezahlten 10.000 AMT fur Ihre Steuererklarung 2009, doch der Aktienwert sank, bevor Sie eine Chance zu verkaufen hatten. Sie beschlossen zu halten und sehen, ob der Wert der Aktien wurde sich erholen. Im Jahr 2012 haben Sie immer noch die Aktien, und jetzt fragen Sie sich, wenn Sie die Aktien verkaufen konnen, um den Kredit zu verlangen. Die Chancen stehen gut, dass Sie Tausende von Dollar in AMT Kredit bereits, auf Ihre Steuererklarungen fur vergangene Jahre beginnend mit 2010 zuruckerhalten haben konnte. Sie didnt haben, um die Aktien zu verkaufen, um den Kredit zu verlangen. Sie mussten einfach Form 8801 mit Ihrer Steuererklarung. Abhangig von Ihrer Situation Einkommensniveau, Einreichung Status, Anzahl der personlichen Befreiungen und so weiter konnen Sie feststellen, dass Sie Anspruch auf Hunderte oder sogar Tausende von Dollar Kredit jedes Jahr ohne den Verkauf der Aktien. Heres die Regel: Wenn Sie AMT wegen der Ausubung einer Anreiz-Aktienoption zahlen, mussen Sie Formular 6251 fur das Jahr der Ausubung Datei. Dann jedes Jahr nach, dass Sie mussen Formular 6251 und Form 8801, bis Sie die gesamte Gutschrift behauptet haben. Sie didnt Datei Wenn Sie nicht Formular 8801 mit Ihrer Ruckgabe des Vorjahres, mussen Sie diese Rucksendungen, aus zwei Grunden zu andern. Eines ist, dass Sie eine nette Ruckerstattung uberprufen konnten kommen. Und das andere ist, dass es keine Moglichkeit, die Gutschrift in einem spateren Jahr ohne Ausfullen dieses Formulars fur die Jahre dazwischen zwischen dem Jahr, das Sie bezahlt AMT und das Jahr, das Sie den Kredit beansprucht. Das ist, weil die Hohe des Kredits fur Sie zu behaupten, hangt davon ab, was passiert in jedem Jahr. Sie wissen nicht, die Hohe Ihres Kredit-Verschleppung bis 2012 ohne Ausfullen dieses Formulars fur 2011. Aber um es fur 2011 ausfullen, benotigen Sie die Zahlen aus Form 8801 fur 2010 und so weiter, zuruck zu dem Jahr zahlen Sie AMT. Die Zeit lauft ab. Als allgemeine Regel konnen Sie zuruckgehen und die Steuererklarungen fur drei Jahre andern. Wenn Sie nicht Anspruch auf AMT Gutschrift, die fur das Jahr 2008 Steuererklarung zur Verfugung stand, mussen Sie die geanderte Rendite bis zum 15. April 2012 (oder drei Jahre nach dem eigentlichen Anmeldetag Datei, wenn Sie eine Verlangerung beantragt und eingereicht innerhalb der Verlangerungsfrist ). Warum nicht einfach vergessen, uber die Vorjahre und behaupten die Gutschrift Beginn in einigen spateren Jahr Die Antwort ist, dass es nicht so funktioniert. Die Hohe des Kredits, die von einem Jahr zum nachsten ubertragt, hangt von den Besonderheiten Ihrer Steuererklarung fur jedes Zwischenjahr, nicht die Hohe der Kredit, den Sie tatsachlich behaupten. Mit anderen Worten, verwenden Sie es oder verlieren Sie es 185 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive-Aktienoptionen (ISOs) kann eine attraktive Moglichkeit zur Belohnung von Mitarbeitern und anderen Dienstleistern sein. Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen (NSOs), bei denen die Ausbreitung auf eine Option bei gewohnlicher Ertragsteuersatzbesteuerung besteuert wird, konnen die ISOs, wenn sie die Anforderungen erfullen, Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden mussen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausubung trotz der in der Regel gunstiger Behandlung fur diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln fur ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhalt der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis fur eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wahlen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausuben. So konnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie fur 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, konnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter konnte 30 Aktie fur 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhalt einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter halt die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausubung, und das Unternehmen erhalt keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien fur zwei Jahre nach Gewahrung und ein Jahr nach Ausubung halt, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgultige Differenz zwischen dem Ausubungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfullt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Fur hohere Erwerbstatige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen fur ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen gro?en Nachteil fur den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwachere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzugen oder - ausschlussen (wie die Ausbreitung auf die Ausubung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen konnen berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden wurde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zuruck zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzuge und Ausschlusse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelma?ige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt hoheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Praferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Fur steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 fur Betrage daruber, der Satz ist 28. Wenn die AMT hoher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte ubersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden ware, wird dieser AMT Uberschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag ubersteigen. Erlauterung der alternativen Mindeststeuer Die nachstehende Tabelle, die aus dem Material von Janet Birgenheier, Direktor fur Kundenbildung bei Charles Schwab stammt, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung: Hinzufugen: Regelma?iges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische / zahnarztliche Abzuge Spezifizierte Verschiedene Einzelwertdifferenzen unterliegen AMT State / local / Eigentumssteuerabzuge Personliche Ausnahmen Verbreitung auf ISO-Ausubung Vorlaufige AMT steuerpflichtige Einkommen Subtrahieren: AMT Standard-Befreiung (78.750 fur 2012 Gemeinsame Filters 50.600 fur unverheiratete Personen 39.375 fur verheiratete Einreichung separat. Dies wird um 25 Cent fur jeden Dollar der AMT steuerpflichtigen Einkommen oben reduziert 150.000 fur Singles und 75.000 fur verheiratete Einreichung gesondert.) Tatsachliche AMT steuerpflichtige Einkommen Multiply: Tatsachliche AMT steuerpflichtige Einkommen Zeiten 26 fur Betrage bis zu 175.000, plus 28 von Betragen uber die Tentative Mindeststeuer Subtrahieren: Vorlaufige Mindeststeuer - Regelma?ige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT hoher ist als die regulare Steuer, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die regulare Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mogliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukunftigen Steuerrechnung subtrahieren konnen. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regulare Steuer uberschreitet Ihre AMT, dann konnen Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel konnen Sie behaupten, hangt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelma?igen Steuerberechnung bezahlt hatten, konnen Sie im nachsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten wurden, ware der Unterschied zwischen dem regularen Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der regulare Betrag gro?er ist, konnen Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften fur zukunftige Jahre ubertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelma?ige Steuer ist 8.000 hoher als die AMT, konnen Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklarung ist naturlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das moglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen uber 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Moglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, ware fur den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu erwerben. So ein Angestellter wurde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fallig ware, halt dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel konnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausubungspreis von 10, wurde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, wurde dies etwa 50.000 zu verlassen, zahlen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf hochstem Niveau. Im darauffolgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stuck fur Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein konnte. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld ubrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuuben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeubt werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stuck je Aktie ausubt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Aktien im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nachsten Steuerjahr berechnet wird. John halt an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein hoher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berat ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nahe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nachsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 Euro pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsachlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schutzen. Im Gegenzug verdient die Holle die gewohnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausubung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewohnliche Einkommensteuer auf der Spread. Ist er hoher als der Marktwert (in diesem Beispiel mehr als 30), ist die ordentliche Ertragssteuer auf den Betrag des Ausubungspreises fallig, und die kurzfristige Kapitalgewinnsteuer ist auf die zusatzliche Differenz fallig (der Betrag uber 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten fur einen weiteren Monat und qualifizieren sich fur Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausubung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je spater in dem Jahr, in dem er ubt, desto gro?er ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfallt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjahrige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich duster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glucklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer uber die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schlie?lich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfugung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausubung seiner ISOs ausuben. Dies wird die Hohe der ordentlichen Einkommensteuer erhohen, die er zahlt und konnte seine gesamte gewohnliche Steuerschuld hoch genug drucken, so dass es seine AMT-Berechnung ubersteigt. Das wurde bedeuten, dass er im nachsten Jahr kein AMT bezahlen wurde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil fur Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan fur Mitarbeiter. Au?erdem sind die tatsachlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der fur diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern ubersteigt. Die echte Tragodie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich zu wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind uberrascht (zu spat) zu lernen Sie mussen zahlen. Bleib informiert