Aktienoptionen Steuerberatung




Aktienoptionen SteuerberatungZehn Steuern Tipps fur Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschrankten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhoren. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige gro?e Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung fur die Teilnehmer uber das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine uberraschende Menge an Verwirrung uber diese Plane und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Stra?e). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschusse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewahrung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am gunstigsten bezahlt. Es gibt grundsatzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewahrung und keine regulare Steuer zum Zeitpunkt der Ausubung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die ubliche Verau?erungsgewinnbeteiligungsperiode betragt ein Jahr, fur die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung fur Aktien, die uber ISOs erworben wurden, mussen Sie a) die Aktien langer als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeubt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fangt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwahnt, wenn Sie eine ISO ausuben Sie zahlen keine regelma?ige Steuer. Das konnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Uberraschung fur Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausubung einer ISO keine regelma?ige Steuer auslost, kann es AMT auslosen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausuben, so mussen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genugend Vorrat an Zeit der Ausubung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre spater, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausuben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausubungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hangt von Ihrem anderen Einkommen und Abzuge, aber es konnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Spater, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, konnen Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand absturzt, bevor Sie verkaufen, konnten Sie stecken zahlen eine gro?e Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Buste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedet eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Fur mehr daruber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zahlen. Wenn Sie ISOs ausuben, mussen Sie ordnungsgema? fur die Steuer planen. 3. Fuhrungskrafte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Fuhrungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so gunstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewahrung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausuben, schulden Sie die gewohnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre spater trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschadigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie fur mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis uber 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausubung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausubung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Plane erlauben sogar eine bargeldlose Ubung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzogerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfullt sind (z. B. mussen Sie fur zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermogens gema? Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschrankte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma fur 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie mussen nicht alles fur die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchfuhrung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Lohne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschrankungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschrankungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-sturzen Einschrankungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschrankungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie permanenten Restriktionen im Rahmen eines Unternehmens Kauf / Verkauf Vereinbarung, die Aktien fur 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschaftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) fur die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschrankung werden. 6. Sie konnen beschlie?en, fruher besteuert zu werden. Die eingeschrankten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz fur Einschrankungen, die schlie?lich verfallen werden. Dennoch konnen Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wahlen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen fruher (in Wirklichkeit ohne Berucksichtigung der Beschrankungen) enthalten. Es konnte klingen, intuitiv zu wahlen, um etwas auf Ihre Steuererklarung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung fur zukunftige Wertschatzung. Um aktuelle Steuern zu wahlen, mussen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie mussen uber die Wahl den Wert, was Sie als Entschadigung (die moglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann mussen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklarung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie mussen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu konnen. Sie haben bereits einen fairen Marktwert fur die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen konnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was ware kunftige gewohnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr spater verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschrankungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschrankten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, mussen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie konnen z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschranken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie mussen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann ubernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt wurden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen fur Ausgleichsoptionen moglich. 8. Youll Notwendigkeitsau?enhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schlie?lich werden Aktienoptionsplane verabschiedet, um Loyalitat zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Planen beschaftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie konnen eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Fuhrungskrafte wie ein Vorteil, aber selten bieten sie diese fur alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer uberrascht, wie viele Kunden suchen Fuhrung uber die Arten von Optionen oder beschrankten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen. Wenn Sie au?erhalb der Fuhrung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfugung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschrankten Aktien und alle Zuschusse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsachlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Naturlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie konnen feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefurchteten Abschnitt 409A. Schlie?lich huten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Ubergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergutungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A fur einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Fur mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bucher einschlie?lich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht fur jeden Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten professional. Get Die meisten Out Of Employee Stock Options Laden des Spielers. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Plane lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Fuhrungskrafte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verstandnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das personliche Einkommen ist der Schlussel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergunstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis fur einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschlie?lich fur Mitarbeiter (genauer gesagt Fuhrungskrafte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle foderale steuerliche Behandlung, wahrend Anreizaktienoptionen eine gunstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfullen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser gunstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Plane teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie konnen sich komplex fuhlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Plane mussen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausubung und Ausubung Anfanglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewahrt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie mussen bei der Ausubung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewahrung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuuben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewahrung 1.000 Aktien gewahren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeubt (der Arbeitnehmer erhalt das Recht, 200 der ursprunglich gewahrten 1.000 Aktien auszuuben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behalt sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausubungspreis, gewahrt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuuben. Der Ausubungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnappchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausubungspreises vom Borsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausubung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentumer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Vertrage. Die Besteuerung von Aktienoptionsvertragen hangt von der Art der Option ab. Fur nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausubung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschadigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersatzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausubungspreis von 25 gewahrt wird, betragt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausubung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien zu 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelost. Wenn der Mitarbeiter beschlie?t, die Aktien unverzuglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausubung) zu verau?ern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersatzen. Wenn der Mitarbeiter beschlie?t, die Aktien ein Jahr nach der Ausubung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekurzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschaft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausubung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslosen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausubung verau?ert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien mussen fur 12 Monate nach Ausubung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewahrung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewahrt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand ubt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Uberlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Uberlegungen zu machen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermogensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, mussen die Vermogenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestande 20 (hochstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Wahrend Sie sich wohl fuhlen, investieren einen gro?eren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und / oder Steuerspezialisten, um den besten Ausfuhrungsplan fur Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stuck des Kuchens anbieten In der Praxis konnen jedoch Erlosung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausubung ihrer Optionen. Infolgedessen konnen sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und haufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Vertrage erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausubung induzieren die hohere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich fur die weniger langfristige Kapitalertragsteuer konnen Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende.