Ausubungs Aktienoptionen Und Amt




Ausübungs Aktienoptionen Und AmtAusubung Aktienoptionen Obwohl konventionelle Weisheit halt, dass Sie auf Ihre Optionen sitzen sollte, bis theyre etwa zu laufen, um die Aktie zu schatzen und zu maximieren Ihren Gewinn zu ermoglichen, konnen viele Mitarbeiter nicht so lange warten. Es gibt viele legitime Grunde, fruh zu trainieren. Unter ihnen: 1. Sie haben das Vertrauen in Ihre Arbeitgeber Perspektiven und damit in seinem Bestand verloren. 2. Sie sind auf Unternehmensaktien uberdosiert. (Es ist im Allgemeinen unklug, mehr als 10 Ihres Portfolios im Arbeitgeberbestand zu halten.) 3. Sie mochten vermeiden, in eine hohere Steuerklasse gedruckt zu werden. Warten, alle Ihre Optionen auf einmal ausuben konnte genau das tun. Ausubung eines Teils zu einem Zeitpunkt kann das Problem zu lindern. Ein schneller Weg, um den Wert Ihrer Optionen zu schatzen ist zu berechnen, wie viel Sie Tasche nach Ausubung und sofort den Verkauf der Aktien. (Denken Sie auch daran, dass die Einkommensteuer auf diesen Gewinn fallig sein wird). Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass, wenn Sie Aktien halten, die von ausgeubten Optionen umgewandelt wurden, ist es das gleiche wie eine Investition in die Aktie. Wenn Sie nicht bequem mit der Moglichkeit eines Ruckgangs, halten Sie sich nicht auf die Aktien. Es gibt drei grundlegende Moglichkeiten, um Optionen: Dies ist die einfachste Route. Sie geben Ihrem Arbeitgeber das notwendige Geld und erhalten Aktienzertifikate im Gegenzug. Was, wenn, wenn es Zeit zur Ausubung kommt, haben Sie nicht genug Bargeld zur Hand, um die Option Aktien zu kaufen und zu zahlen jede sich daraus ergebende Steuer Einige Arbeitgeber lassen Sie handeln Unternehmensaktie bereits besitzen, um Options-Aktien zu erwerben. Diese Strategie hat den zusatzlichen Vorteil, Ihre Konzentration im Aktienbestand zu begrenzen. Hinweis: Sie mussen die ausgetauschten ISO-Aktien fur die erforderlichen ein - und zweijahrigen Haltezeitraume gehalten haben, um zu vermeiden, dass der Umtausch als Verkauf behandelt wird und somit steuerpflichtig ist. Dies ist ein Fall, in dem Sie ausleihen von einem Borsenmakler das Geld benotigt, um Ihre Option auszuuben und gleichzeitig verkaufen mindestens genug Aktien zur Deckung Ihrer Kosten, einschlie?lich Steuern und Makler Provisionen. Jede Balance wird Ihnen in bar oder auf Vorrat bezahlt. CNNMoney (New York) Erster 28. Mai veroffentlicht, 2015: 6.06 ETHome 187 Artikel 187 Aktienoptionen und die Alternative Minimum Tax (AMT) Incentive Aktienoptionen (ISOs) kann eine attraktive Moglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen. Im Gegensatz zu nicht-qualifizierte Optionen (NSOs), wo die Ausbreitung auf einer Option auf Ausubung bei gewohnlichen Einkommensteuersatze besteuert wird, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft, ISOs, wenn sie den Anforderungen gerecht zu werden, erlauben Inhaber keine Steuern, bis die zu zahlen Aktien verkauft und dann die Kapitalertragsteuer auf die Differenz zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs sind auch die Alternative Minimum Tax (AMT), eine alternative Art der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden mussen. Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Ausbreitung bei Ausubung trotz der in der Regel gunstiger Behandlung fur diese Auszeichnungen realisiert. Grundregeln fur ISOs Zuerst ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nichtqualifizierte Optionen und Anreizoptionen gibt. Mit jeder Art von Option, erhalt der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem heute festgesetzten Preis fur eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 zu kaufen. Wenn die Mitarbeiter wahlen, um die Aktien zu kaufen, sie sollen die Option ausuben. So konnte ein Mitarbeiter das Recht haben, 100 Aktien der Aktie zu 10 pro Aktie fur 10 Jahre zu kaufen. Nach sieben Jahren, zum Beispiel, konnte die Aktie bei 30, und der Mitarbeiter konnte 30 Aktie fur 10 zu kaufen. Wenn die Option eine NSO ist, wird der Arbeitnehmer sofort Steuern auf die 20 Differenz (genannt der Spread) bei der normalen Einkommensteuer Preise. Das Unternehmen erhalt einen entsprechenden Steuerabzug. Dies gilt, ob der Mitarbeiter halt die Aktien oder verkauft sie. Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuern auf die Ausubung, und das Unternehmen erhalt keinen Abzug. Wenn der Arbeitnehmer die Aktien fur zwei Jahre nach Gewahrung und ein Jahr nach Ausubung halt, bezahlt der Arbeitnehmer nur die Kapitalertragsteuer auf die endgultige Differenz zwischen dem Ausubungs - und dem Verkaufspreis. Wenn diese Bedingungen nicht erfullt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Fur hohere Erwerbstatige kann die Steuerdifferenz zwischen einem ISO und einem NSO so viel 19,6 auf Bundesebene allein sein, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer aufzuschieben, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt weitere Anforderungen fur ISOs sowie, wie in diesem Artikel auf unserer Website. Aber ISOs haben einen gro?en Nachteil fur den Mitarbeiter. Der Spread zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis unterliegt der AMT. Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensschwachere Steuerzahler zu wenig Steuern zahlen, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzugen oder - ausschlussen (wie die Ausbreitung auf die Ausubung einer ISO) zu nehmen. Es erfordert, dass die Steuerzahler, die der Steuer unterliegen konnen berechnen, was sie auf zwei Arten schulden. Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuer sie schulden wurde mit den normalen Steuerregeln. Dann addieren sie zuruck zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen bestimmte Abzuge und Ausschlusse, die sie nahmen, wenn sie ihre regelma?ige Steuer darstellten und, mit dieser jetzt hoheren Zahl, die AMT berechnen. Diese Add-Backs werden als Praferenzposten und die Spread auf eine Anreiz-Aktienoption (aber kein NSO) ist eines dieser Elemente. Fur steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger (in 2013) ist der AMT-Steuersatz 26 fur Betrage daruber, der Satz ist 28. Wenn die AMT hoher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer stattdessen. Ein Punkt der meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag unter dem AMT gezahlte ubersteigt, was nach normalen Steuervorschriften in diesem Jahr bezahlt worden ware, wird dieser AMT Uberschuss eine Mindesteinkommenssteuer (MTC), die in Zukunft angewendet werden kann Jahre, in denen die normalen Steuern den AMT-Betrag ubersteigen. Herauszufinden die Alternative Minimum Tax Die folgende Tabelle, abgeleitet von Material zur Verfugung gestellt von Janet Birgenheier, Leiter der Kundenschulung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT Berechnung: Hinzufugen: Regelma?ige versteuerndes Einkommen Medical Zahn Abzuge verschieden aufgegliederten Abzuge angegeben unterliegen AMT Staat lokalen Immobilien Personliche Ausnahmen Steuerabzuge Verteilt auf ISO Ubung Preliminary AMT zu versteuerndes Einkommen subtrahieren. AMT Standard Befreiung (78.750 fur das Jahr 2012 die gemeinsame Filer 50.600 fur ledige 39.375 fur verheiratete Einreichung separat Dies wird durch 25 Cent fur jeden Dollar von AMT zu versteuerndes Einkommen uber 150.000 fur Paare reduziert ., 112.500 fur Singles und 75.000 fur verheiratete Einreichung separat) Tatsachliche AMT zu versteuerndes Einkommen Multiply: Tatsachliche AMT zu versteuerndes Einkommen mal 26 fur Mengen bis zu 175.000, plus 28 Betrage uber diesem Vorlaufig Mindeststeuer subtrahieren: Vorlaufiges Mindeststeuer - Regelma?ige Steuer AMT Wenn die Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT ist hoher als die regulare Steuer, dann zahlen Sie die AMT Betrag plus die regulare Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine mogliche Steuergutschrift, die Sie von einer zukunftigen Steuerrechnung subtrahieren konnen. Wenn in einem folgenden Jahr Ihre regulare Steuer uberschreitet Ihre AMT, dann konnen Sie die Gutschrift auf die Differenz anwenden. Wie viel konnen Sie behaupten, hangt davon ab, wie viel Sie extra bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem Vorjahr. Das bietet einen Kredit, der in den kommenden Jahren genutzt werden kann. Wenn Sie zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelma?igen Steuerberechnung bezahlt hatten, konnen Sie im nachsten Jahr bis zu 15.000 Kredite in Anspruch nehmen. Der Betrag, den Sie behaupten wurden, ware der Unterschied zwischen dem regularen Steuerbetrag und der AMT-Berechnung. Wenn der regulare Betrag gro?er ist, konnen Sie das als Gutschrift beanspruchen und alle nicht genutzten Gutschriften fur zukunftige Jahre ubertragen. Also, wenn im Jahr 2014, Ihre regelma?ige Steuer ist 8.000 hoher als die AMT, konnen Sie Anspruch auf eine 8.000 Gutschrift und Vortrag eine Gutschrift von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklarung ist naturlich die vereinfachte Version einer potentiell komplexen Angelegenheit. Jedermann, das moglicherweise AMT unterworfen wird, sollte einen Steuerberater benutzen, um sicherzustellen, dass alles richtig gemacht wird. Generell sind Menschen mit Einkommen uber 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Eine Moglichkeit, mit der AMT-Falle umzugehen, ware fur den Mitarbeiter, einige der Aktien sofort zu verkaufen, um genug Bargeld zu generieren, um die Optionen an erster Stelle zu erwerben. So ein Angestellter wurde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fallig ware, halt dann die restlichen Aktien als ISOs. Zum Beispiel konnte ein Mitarbeiter 5000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000. In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausubungspreis von 10, wurde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x der 20 Spread, oder 100.000 erzeugen. Nach Steuern, wurde dies etwa 50.000 zu verlassen, zahlen Lohn-, Staats-und Bundessteuern alle auf hochstem Niveau. Im darauffolgenden Jahr hat der Arbeitnehmer AMT auf die verbleibenden 100.000 Stuck fur Aktien zu zahlen, die nicht verkauft wurden, was bis zu 28.000 sein konnte. Aber der Mitarbeiter hat mehr als genug Geld ubrig, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist es, Anreizoptionen Anfang des Jahres auszuuben. Das ist, weil der Angestellte den AMT vermeiden kann, wenn Anteile vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeubt werden. Nehmen wir an, dass John seine ISOs im Januar auf 10 Stuck je Aktie ausubt, zu einem Zeitpunkt, an dem die Anteile im Wert von 30 liegen. Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, die im nachsten Steuerjahr berechnet wird. John halt an den Aktien fest, beobachtet aber den Preis genau. Bis Dezember sind sie nur wert 17. John ist ein hoher einkommenssteuerpflichtiger. Sein Buchhalter berat ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegen einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes schulden Steuer von etwa 5,20 pro Aktie. Dies wird unangenehm in der Nahe der 7 Gewinn John hat jetzt auf die Aktien. Im schlechtesten Fall fallen sie unter 10 im nachsten Jahr, was bedeutet, dass John 5,20 US-Dollar pro Aktie auf Aktien zahlen muss, wo er tatsachlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schutzen. Im Gegenzug verdient die Holle die gewohnliche Einkommenssteuer auf die 7 Spread. Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis geringer ist als der Marktwert bei Ausubung, aber mehr als der Zuschuss Preis, dann ist die gewohnliche Einkommensteuer auf der Spread. Wenn sie hoher als der Marktwert ist (uber 30 in diesem Beispiel), der normalen Einkommensteuer ist auf die Hohe des Spreads bei Ausubung fallig und kurzfristigen Kapitalgewinnsteuer beruht auf der zusatzlichen Differenz (die Menge mehr als 30 in Dieses Beispiel). Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John halten fur einen weiteren Monat und qualifizieren sich fur Kapitalgewinne Behandlung. Durch die Ausubung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember hat er die Aktien halten, bevor sie eine Entscheidung zu verkaufen minimiert. Je spater in dem Jahr, in dem er ubt, desto gro?er ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie steil abfallt. Wenn John wartet, bis nach dem 31. Dezember seine Aktien verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjahrige Haltedauer ist, dann sind die Dinge wirklich duster. Er unterliegt weiterhin dem AMT und hat auf der Spread auch eine ordentliche Einkommenssteuer zu zahlen. Glucklicherweise fast in jedem Fall wird dies seine normale Einkommensteuer uber die AMT-Berechnung und er muss nicht Steuern zahlen zweimal. Schlie?lich, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfugung, konnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausubung seiner ISOs ausuben. Dies wird die Hohe der ordentlichen Einkommensteuer erhohen, die er zahlt und konnte seine gesamte gewohnliche Steuerschuld hoch genug drucken, so dass es seine AMT-Berechnung ubersteigt. Das wurde bedeuten, dass er im nachsten Jahr kein AMT bezahlen wurde. Es ist daran zu erinnern, dass ISOs einen Steuervorteil fur Arbeitnehmer, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien. Manchmal ist dieses Risiko nicht pan fur Mitarbeiter. Au?erdem sind die tatsachlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag, der fur diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die normalen Steuern ubersteigt. Die echte Tragodie ist nicht diejenigen, die wissen, wissentlich und verlieren, aber diejenigen Mitarbeiter, die auf ihre Aktien halten, ohne wirklich wissen, die Konsequenzen, wie die AMT noch etwas viele Mitarbeiter kennen wenig oder gar nichts und sind uberrascht (zu spat) zu lernen Sie mussen zahlen. Bleib informiert