Aktienoptionen Aspe




Aktienoptionen AspeAktienoptionen fur Dummies Cheat Sheet Wenn Aktienoptionen Teil Ihres Kompensationspakets 8212 oder konnte an einem neuen Job 8212 werden Sie als Investor, sollten Sie einige Fragen uber die Option company8217s Option, so dass Sie wissen, what8217s, was in. Und weil die Wert Ihrer Optionen verknupft sind, wie gut (oder schlecht) ein Unternehmen verwaltet wird, konnen Sie profitieren, indem Sie die Anzeichen, dass Ihre Aktien Werte steigen oder nach unten rutschen konnen. Das Internet bietet eine Website oder zwei, die Ihnen helfen, Ihr Wissen uber Aktienoptionen im Allgemeinen und Ihre company8217s Perspektiven im Besonderen. Fragen vor der Annahme eines Jobangebots mit Aktienoptionen Ihr potentieller neuer Job umfasst Aktienoptionen als Teil Ihres Vergutungspakets. Bevor Sie davon ausgehen, dass mit einem finanziellen Interesse an Ihrem neuen Unternehmen ist automatisch eine gute Sache, fragen Sie Ihren neuen Arbeitgeber diese Fragen: Eine gro?e catch-all Frage: Wie viele Aktien Was ist der Ausubungspreis Und was ist der Vesting-Zeitplan Welche Art von Aktien Optionen 8212 Anreiz, nicht qualifiziert, oder eine Kombination von beiden Kann ich bitte sehen Sie eine Kopie der Aktienoptionsvereinbarung, die I8217ll aufgefordert werden, zu unterzeichnen Kann ich auch sehen Sie bitte eine Kopie der company8217s Aktienoptionsplan Dokument Gab es irgendwelche Anderungen in Ihrem company8217s Aktienoptionsplan in den letzten 12 bis 18 Monaten (wenn Sie eine Gesellschaft vor ihrem Borsengang oder einem Borsengang in Erwagung ziehen) Was ist das aktuell geplante Datum oder der Zeitrahmen fur einen Borsengang Wie viel Prozent des Gesamtbesitzes der company8217s die Aktien auf meinem Bestand haben Optionsvertrag Wann kann ich als nachstes erwarten, erhalten eine andere Aktienoption gewahren und unter welchen Umstanden (Ein jahrlicher Zuschuss, wenn I8217m gefordert Als Bonus Merit-basierte) (If you8217re unter Berucksichtigung einer Firma, die bereits offentlich gehandelt wird) Was war die Stabilitat der Mitarbeiter Die gro?e Aktienoption Gewinne haben 8212 haben die meisten blieb oder bewegt auf Gibt es irgendwelche steuerlichen Implikationen jetzt fur meine Aktienoption gewahren Zeichen der Wert Ihrer Aktienoptionen konnte in Schwierigkeiten Sie konnen nicht denken, uber Ihre Aktienoptionen und ihren Wert sehr oft, Aber die Indikatoren in der folgenden Liste sind es wert, darauf zu achten. Ist das Unternehmen schlecht gelaufen, kann sich der Wert Ihrer Aktienoptionen nach unten entwickeln. Beachten Sie diese Anzeichen eines sinkenden Aktienoptionswerts und handeln Sie dementsprechend: Ein Drehtur-Management-Team Ein eigenwilliger, von Freunden und Investoren dominierter Verwaltungsrat Ein gro?er Sprung in den Umsatzraten Rose-coloured glasses syndrome Hohe Kundenzufriedenheit Schlechte interne Systeme und Infrastruktur Inkonsistente Kommunikation aus dem Management Offenes Gesprach unter den Mitarbeitern uber das Verlassen Ein allgemeines Gefuhl der Panik Signiert den Wert Ihrer Aktienoptionen konnte wachsen Der Wert Ihrer Aktienoptionen kann schwanken, und oft ist der Wert direkt an, wie gut das Unternehmen ausgefuhrt wird. Die Qualitaten in der folgenden Liste sind Anzeichen dafur, dass Ihre Aktienoptionen im Wert zunehmen: Ein stetig wachsendes Unternehmen Ein hochqualifiziertes und motiviertes Managementteam Ein aktiver und interessierter Verwaltungsrat Geringe Mitarbeiterfluktuation Marktfuhrende Produkte oder Dienstleistungen Ruckkehr, zufriedene Kunden Solide, funktionale Infrastruktur Umfangreiche Schulungsprogramme fur neue Mitarbeiter Aktienoptionen Webseiten Wenn ein Teil Ihres Vergutungspakets Aktienoptionen enthalt, lesen Sie die Links zu den Websites in der folgenden Liste. Diese Website bietet Investitionsinformationen uber Mitarbeiterbeteiligungsplane und viele Links zu anderen Informationen uber Aktienoptionen. Employee Aktienoptionen Bulletin Published: January 2008 Inhalt letzte Uberprufung: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print) , 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Diese Publikation dient nur als Richtlinie. Es ist nicht als Ersatz fur die Arbeitgeber Gesundheit Steuergesetz und Verordnungen vorgesehen. 1. Arbeitgeber Steuerpflicht auf Aktien Optionspara Zweck des Bulletins Dieses Bulletin unterstutzt die Arbeitgeber bei der Bestimmung, welche Betrage der Arbeitgeber Gesundheitssteuer (EHT) unterliegen. EHT wird von Arbeitgebern gezahlt, die eine Vergutung zahlen: fur Arbeitnehmer, die in einer Betriebsstatte (PE) des Arbeitgebers in Ontario berichten, und / oder fur Arbeitnehmer, die nicht fur eine Arbeit am Arbeitsplatz des Arbeitgebers berichten, Oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ein Arbeitnehmer gilt als berufstatig in einer Betriebsstatte eines Arbeitgebers, wenn der Arbeitnehmer personlich zur Betriebsstatte kommt. Kommt der Arbeitnehmer nicht personlich zur Betriebsstatte, so gilt der Arbeitnehmer als berufstatig in einer Betriebsstatte, wenn er vernunftigerweise als Betriebsstatte anzusehen ist. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie im Informationsbulletin Permanent Establishment. Aktienoptionen Im Rahmen einer Vereinbarung zur Emission von Wertpapieren werden Mitarbeiteraktienoptionen gewahrt, wobei ein Unternehmen seinen Mitarbeitern (oder Mitarbeitern eines Konzerns ohne Erwerbszweck) ein Recht zum Erwerb von Wertpapieren beider Gesellschaften gewahrt. Der Begriff Wertpapiere bezieht sich auf Aktien des Grundkapitals eines Unternehmens oder Anteile eines Investmentfondsvertrages. Definition der Vergutung Die Vergutung im Sinne des § 1 Abs. 1 Korperschaftssteuergesetz sieht alle Zahlungen, Leistungen und Zulagen, die von einer Person, die aufgrund der §§ 5, 6 oder 7 des Bundeseinkommens eingegangen ist, als eingegangen gilt Tax Act (ITA), sind verpflichtet, in das Einkommen einer Person aufgenommen werden, oder ware erforderlich, wenn die einzelnen wohnhaft in Kanada. Aktienoptionen werden gema? § 7 ITA in den Ertragen erfasst. Arbeitgeber sind daher verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen zu zahlen. Non-arms length corporations Wird eine Aktienoption an einen Arbeitnehmer von einer Kapitalgesellschaft ausgegeben, die mit dem Arbeitgeber keine Rustungslaufzeit (im Sinne des § 251 ITA des Bundes) mit dem Wert der durch die Aktie erhaltenen Leistungen behandelt Option ist in der Vergutung des Arbeitgebers fur EHT Zwecke bezahlt enthalten. Der Arbeitnehmer zog nach Ontario PE von Nicht-Ontario PE. Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert aller Aktienoptionen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen wahrend einer Periode ausubt, in der seine Vergutung Gegenstand von EHT ist. Dies schlie?t Aktienoptionen ein, die moglicherweise gewahrt wurden, wahrend der Mitarbeiter fur eine Arbeit an einem nicht-Ontario PE des Arbeitgebers berichtet. Arbeitnehmer in nicht-Ontario PE umgezogen Ein Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Mitarbeiter Aktienoptionen ausubt, wahrend er fur eine Arbeit bei einem PE des Arbeitgebers au?erhalb von Ontario berichtet. Arbeitnehmer, der keine Arbeit an einem PE des Arbeitgebers meldet Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen zu zahlen, die entstehen, wenn ein Arbeitnehmer, der Aktienoptionen ausubt, nicht fur eine Arbeit bei einem Arbeitgeber des Arbeitgebers berichtet, sondern bezahlt wird Von oder durch ein PE des Arbeitgebers in Ontario. Ehemalige Arbeitnehmer Ein Arbeitgeber ist verpflichtet, EHT auf den Wert der Aktienoptionsleistungen eines ehemaligen Arbeitnehmers zu entrichten, wenn die ehemalige Arbeitnehmervergutung an dem Tag, an dem die Einzelperson nicht mehr Arbeitnehmer war, der EHT unterliegt. 2. Wenn Aktienoptionen Vorteile werden Taxablepara Allgemeine Regel Ein Mitarbeiter, der eine Aktienoption zum Erwerb von Wertpapieren ausubt, muss eine Erwerbseinkommensleistung nach § 7 des ITA des Bundes beinhalten. Kanadisch kontrollierte private Korperschaften (CCPCs) Wenn der Arbeitgeber ein CCPC im Sinne des § 248 Abs. 1 ITA ist. Wird davon ausgegangen, dass der Arbeitnehmer zum Zeitpunkt der Entsendung des Arbeitnehmers eine steuerpflichtige Leistung nach § 7 des Bundes-ITA erhalten hat. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT zu zahlen, wenn der Mitarbeiter (oder ehemaliger Mitarbeiter) uber die Aktien verfugt. Wo Mitarbeiteraktienoptionen von einem CCPC ausgegeben werden. Sondern vom Arbeitnehmer ausgeubt werden, nachdem die Gesellschaft aufgehort hat, ein CCPC zu sein. Wird der Wert der Leistung in die Vergutung fur Zwecke der EHT einbezogen, wenn der Mitarbeiter uber die Wertpapiere verfugt. Nicht-kanadische kontrollierte private Kapitalgesellschaften (Nicht-CCPC) Ein steuerpflichtiger Vorteil, der sich aus einem Mitarbeiter ergibt, der Aktienoptionen auf Wertpapiere ausubt, die kein CCPC sind. Einschlie?lich borsennotierter Wertpapiere oder Wertpapiere eines auslandisch beherrschten Unternehmens, zum Zeitpunkt der Ausubung des Bezugs in das Erwerbseinkommen einbezogen werden. EHT ist zahlbar in dem Jahr, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausubt. Bundesstundung fur die Besteuerung gilt nicht fur EHT Nur fur Zwecke der Einkommensteuer kann ein Arbeitnehmer die Besteuerung einiger oder aller Leistungen, die sich aus der Ausubung von Aktienoptionen ergeben, auf den Erwerb borsennotierter Wertpapiere bis zu dem Zeitpunkt, zu dem der Arbeitnehmer uber die Wertpapiere verfugt, aufschieben. Die foderale Aufhebung der Besteuerung von Aktienoptionsleistungen gilt nicht fur EHT-Zwecke. Arbeitgeber sind verpflichtet, EHT auf Aktienoptionsleistungen in dem Jahr zu bezahlen, in dem der Mitarbeiter die Aktienoptionen ausubt. 3. Arbeitgeber, die wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklungsprogramme durchfuhren Fur eine begrenzte Zeit sind Arbeitgeber, die direkt wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchfuhren und die Forderkriterien erfullen, von der Zahlung von EHT auf Aktienoptionsleistungen, die ihre Mitarbeiter erhalten, befreit. Fur CCPCs steht die Freistellung fur am 18. Mai 2004 gewahrte Mitarbeiterbezugsrechte zur Verfugung, sofern die betreffenden Aktien nach dem 2. Mai 2000 und bis zum 31. Dezember 2009 von dem Arbeitnehmer verau?ert oder umgetauscht werden. CCPC s steht die Freistellung fur die vor dem 18. Mai 2004 gewahrten Mitarbeiterbezugsrechte zur Verfugung, sofern die Optionen nach dem 2. Mai 2000 und bis zum 31. Dezember 2009 ausgeubt werden. Alle Aktienoptionen, 17. Mai 2004, unterliegen der EHT. Forderkriterien Um fur ein Jahr Anspruch auf diese Freistellung zu haben, muss der Arbeitgeber im Geschaftsjahr des Arbeitnehmers, das dem Jahr vor dem Ende des Steuerjahres vorangeht, die folgenden Voraussetzungen erfullen: Der Arbeitgeber muss uber ein PE in Ontario Geschafte tatigen Im vorangegangenen Steuerjahr (siehe unter Existenzgrundungen) muss der Arbeitgeber im vorangegangenen Steuerjahr die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung (im Sinne von § 248 Abs. 1 ITA) an einem PE in Ontario direkt durchfuhren Durfen die forderfahigen Ausgaben des Arbeitgebers fur das vorangegangene Steuerjahr nicht weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Gesamtkosten des Arbeitgebers (wie nachstehend definiert) fur das betreffende Steuerjahr betragen, je nachdem, was niedriger ist als die vom Arbeitgeber angegebenen forderfahigen Ausgaben fur das vorangegangene Steuerjahr Weniger als 25 Millionen oder 10 Prozent der Arbeitgeber angepasst Gesamtumsatz (wie nachstehend definiert) fur das betreffende Steuerjahr, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Zum Beispiel, wenn der Arbeitgeber erfullt alle oben genannten Forderkriterien in seinem Steuerjahr zum 30. Juni 2001, ist es berechtigt, die EHT-Freistellung fur das Jahr 2002 zu beanspruchen. Grundungsunternehmen, die kein vorangegangenes Steuerjahr haben, konnen in ihrem ersten Steuerjahr qualifizierte Prufungen beantragen. Die wissenschaftliche Forschung und die experimentelle Entwicklung, die in ihrem ersten Steuerjahr durchgefuhrt wird, bestimmen ihre Anspruchsberechtigung fur die ersten und zweiten Jahre, auf die EHT zu zahlen ist. Amalgamationen Im ersten Steuerjahr, das nach einer Verschmelzung endet, kann der Arbeitgeber die Qualifikationsprufungen auf das Steuerjahr der Vorgangergesellschaften anwenden, die unmittelbar vor der Verschmelzung endete. Forderfahige Ausgaben Bei den forderfahigen Ausgaben handelt es sich um Ausgaben des Arbeitgebers, die unmittelbar wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung durchfuhren, die fur die RampD-Superzulage nach dem Korperschaftssteuergesetz (Ontario) geeignet sind. Die vom Arbeitgeber fur die Durchfuhrung von RampD fur ein anderes Unternehmen erhaltenen Zahlungen sind als zuschussfahige Ausgaben enthalten. Die vom Arbeitgeber an ein anderes Unternehmen fur RampD durch die andere Einrichtung geleisteten Zahlungen sind nicht als zuschussfahige Ausgaben des Arbeitgebers enthalten. Im Einzelnen werden die forderfahigen Ausgaben des Arbeitgebers fur ein Steuerjahr als (ABminusC) berechnet, wobei: die Summe der Ausgaben im Steuerjahr bei einem PE in Ontario ist, die jeweils eine qualifizierte Aufwendung nach Absatz 12 (1 ) Des Korperschaftsteuergesetzes (Ontario) und ist entweder ein in § 37 Abs. 1 Buchst. A Ziff. I) oder 37 Abs. 1 Buchst. B Ziff. I des Bundes-ITA oder in einem vorgeschriebenen Stimmrechtsvertrag (siehe Ziff (Buchstabe b) der Definition qualifizierter Ausgaben in § 127 Abs. 9 ITA) fur das Steuerjahr die Herabsetzung des A gema? §§ 127 Abs. 18 bis 20 des ITA des Bundes Und ist der vom Arbeitgeber gezahlte oder zu zahlende Betrag, der in dem in A enthaltenen Besteuerungsjahr gezahlt wird, und das ware eine Vertragserfullung im Sinne von § 127 Abs. 9 ITA an den Empfanger des Betrags . Spezifizierte forderfahige Ausgaben Die forderfahigen Ausgaben des Arbeitgebers fur ein Steuerjahr beinhalten: die forderfahigen Ausgaben des Arbeitgebers fur das Steuerjahr, in dem die Arbeitgeber den Anteil der forderfahigen Ausgaben einer Partnerschaft teilen, in der sie wahrend eines Steuerzeitraums der Partnerschaft, der mit der Besteuerung endet, Mitglied sind Jahr und forderfahigen Ausgaben der einzelnen assoziierten Unternehmen, die ein PE in Kanada fur alle Steuerjahr, das im Jahr der Arbeitgeber endet, einschlie?lich der verbundenen Unternehmen Anteil der forderfahigen Ausgaben einer Partnerschaft, in der es Mitglied ist. Gesamtaufwendungen Die Gesamtkosten der Arbeitgeber werden nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsatzen (GAAP) mit Ausnahme der au?erordentlichen Posten ermittelt. Konsolidierungs - und Equity-Methoden sind nicht anzuwenden. Gesamtertrag Der Gesamtumsatz eines Arbeitgebers ist der nach GAAP ermittelte Bruttoumsatz (nicht unter Verwendung der Konsolidierungs - und Equitymethoden), abzuglich etwaiger Bruttoerlose aus Transaktionen mit assoziierten Unternehmen mit Sitz in Kanada oder Personengesellschaften, an denen der Arbeitgeber oder die assoziierten Unternehmen beteiligt sind Gesellschaft ist Mitglied. Bereinigte Gesamterlose Die Arbeitgeber bereinigten die Gesamteinnahmen fur ein Steuerjahr insgesamt die Summe der folgenden Betrage: Gesamteinkunfte des Arbeitgebers fur das Steuerjahr, in dem die Arbeitgeber an dem Gesamtumsatz einer Personengesellschaft beteiligt sind, in der sie wahrend einer Geschaftsjahresperiode Mitglied ist Partnerschaft, die in dem Steuerjahr endet Gesamtumsatz von jedem assoziierten Unternehmen, das ein PE in Kanada fur alle Steuerjahr, das im Arbeitgeber Steuerjahr endet, einschlie?lich der damit verbundenen Unternehmen. Kurz - oder Mehrfachbesteuerungsjahre Die zuschussfahigen Aufwendungen, Gesamtausgaben und Gesamterlose werden auf Volljahresbetrage hochgerechnet, wenn es in einem Kalenderjahr kurze oder mehrjahrige Besteuerungsjahre gibt. Partnerschaften Ist ein Partner ein bestimmtes Mitglied einer Personengesellschaft (im Sinne von § 248 Abs. 1 ITA), so gilt der Anteil der forderfahigen Ausgaben, Gesamtausgaben und Gesamtumsatz der dem Gesellschafter zuzurechnenden Partnerschaft als null . 4. Zusammenfassung von EHT auf Aktienoptionspara